Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Z ulgi mogą skorzystać trzy grupy podatników:

  • Osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych (wg stawek 12% i 32% na PIT-36 i PIT-37)

  • Przedsiębiorcy opodatkowani w sposób liniowy (wg stawki 19% na PIT-36L)

  • Podatnicy, którzy rozliczają się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (różne stawki podatku od przychodu na PIT-28)

Ulga przysługuje tylko w przypadku pozostawania właścicielem bądź współwłaścicielem budynków mieszkalnych jednorodzinnych i ponoszenia wydatków na realizację przedsięwzięć związanych
z termomodernizacją. Z ulgi nie będzie mogła skorzystać grupa podatników, która już skorzystała z innych pomocy państwa związanych z termomodernizacją lokalu. Z ulgi nie można skorzystać również w przypadku, gdy budynek nie jest jeszcze oddany do użytku (jest w budowie).

Co można odliczyć?

Odliczeniu podlegają:

  1. materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;

  2. węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;

  3. kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;

  4. kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;

  5. zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;

  6. (do 31 grudnia 2021r.) kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100)
    (od 1 stycznia 2022 r.) kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2021 r. poz. 133, 694, 1093 i 1642), spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015,str. 100, z późn. zm.) – jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazuje uchwała przyjęta na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2021 r. poz. 1973 i 2127);

  7. przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;

  8. materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;

  9. materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;

  10. materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;

  11. pompa ciepła wraz z osprzętem;

  12. kolektor słoneczny wraz z osprzętem;

  13. ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;

  14. stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;

  15. materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu;

  16. wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;

  17. wykonanie analizy termograficznej budynku;

  18. wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;

  19. wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;

  20. docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;

  21. wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;

  22. wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;

  23. montaż kotła gazowego kondensacyjnego;

  24. montaż kotła olejowego kondensacyjnego;

  25. montaż pompy ciepła;

  26. montaż kolektora słonecznego;

  27. montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;

  28. montaż instalacji fotowoltaicznej;

  29. uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;

  30. regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;

  31. demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Jaki jest termin i ile wynosi odliczenie?

Odliczeniu podlegają przedsięwzięcia, które zostaną zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. W przypadku, gdy przedsięwzięcie termoizolacyjne nie zostanie zrealizowane w tym terminie, istnieje obowiązek doliczenia kwoty uprzednio odliczonej od dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin.

W 2023 r., maksymalnie można odliczyć 53 000 zł.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Podstawą do odliczenia ulgi jest faktura VAT i rachunki dotyczące przeprowadzonych prac termomodernizacyjnych. Należy pamiętać o tym, że ulga zostanie odliczona w zeznaniu podatkowym za rok, w którym zostały przeprowadzone prace. Nie można z niej skorzystać po kilku latach od ich realizacji. Żeby starać się o naliczenie ulgi, niezbędne będzie przeprowadzenie audytu energetycznego. Ten powinien zostać wykonany przed rozpoczęciem prac – odliczeniu podlegają te wydatki, które będą zawarte w audycie.

Gdzie szukać wiarygodnych informacji?

Zachęcamy do sprawdzania wszystkich rządowych stron, tam znajdą Państwo prawdziwe informacje:

- Podatki.gov.pl

- Czystepowietrze.gov.pl

- Pit.pl